Ulga termomodernizacyjna stanowi znaczące wsparcie finansowe dla właścicieli i współwłaścicieli budynków jednorodzinnych, którzy chcą zwiększyć efektywność energetyczną swoich domów. Dzięki tej uldze można odliczyć określone wydatki poniesione na modernizację cieplną budynku, co przyczynia się do zmniejszenia kosztów związanych z ogrzewaniem i poprawy komfortu mieszkania. W artykule omówimy, kto może skorzystać z ulgi, jakie są warunki jej przyznania, jak prawidłowo obliczyć wysokość ulgi, jak udokumentować wydatki oraz jakie zeznanie podatkowe należy złożyć, aby skorzystać z tego korzystnego rozwiązania.

W tym artykule dowiesz się:

Dla kogo jest ulga termomodernizacyjna?

Ulga termomodernizacyjna przysługuje właścicielom i współwłaścicielom budynków jednorodzinnych. Dotyczy to zarówno osób fizycznych, jak i przedsiębiorców, którzy chcą zmodernizować swoje domy w celu poprawy efektywności energetycznej.

Kiedy przysługuje ulga?

Ulga przysługuje w przypadku poniesienia wydatków na przedsięwzięcia termomodernizacyjne, które są zakończone w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Wydatki muszą być udokumentowane fakturami VAT od czynnych podatników.

Para przygotowuje dokumenty do dochodzenia ulgi termomodernizacyjnej

Jak obliczyć ulgę termomodernizacyjną?

Odliczeniu podlegają wydatki do maksymalnej kwoty 53 000 zł na wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne. Kwota odliczenia obejmuje również podatek VAT, pod warunkiem, że nie został on odliczony na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług. Jeśli wydatki przekraczają roczny dochód, można je odliczyć w kolejnych latach, ale nie dłużej niż przez sześć lat.

Jak udokumentować prawo do ulgi?

Aby skorzystać z ulgi, należy posiadać faktury VAT wystawione przez podatników, którzy nie korzystają ze zwolnienia z VAT. Faktury muszą dokumentować wydatki zgodne z rozporządzeniem Ministra Inwestycji i Rozwoju, które określa wykaz materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych.

Jakie zeznanie złożyć?

Odliczenia dokonuje się w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28, do którego należy dołączyć załącznik PIT/O. W załączniku tym wykazuje się informacje o odliczeniach, w tym o uldze termomodernizacyjnej.

Ulga Termomodernizacyjna a Program Czyste Powietrze

Właściciele domów jednorodzinnych, którzy chcą skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, mogą również korzystać z dodatkowych programów wsparcia, takich jak Program Czyste Powietrze czy Mój Prąd. Przepisy pozwalają na łączenie tych form wsparcia, co oznacza, że można rozliczyć część wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej, a inną część w ramach programów wsparcia.

Poznaj nowości w programie Czyste Powietrze i programie Mój Prąd, jakie zaszły od 2024 roku

Łączne korzystanie z Ulgi Termomodernizacyjnej i Programu Czyste Powietrze

Korzystając z ulgi termomodernizacyjnej, właściciele mogą odliczyć do 53 000 zł na osobę (106 000 zł dla małżeństwa) od podatku dochodowego. Jednakże pełna modernizacja cieplna budynku często przekracza te kwoty, dlatego dodatkowe wsparcie z programów takich jak Czyste Powietrze jest bardzo pomocne. Ważne jest, aby te same wydatki nie były rozliczane dwukrotnie w różnych programach.

Rozliczanie dofinansowania

Problem pojawia się, gdy wydatki na termomodernizację zostaną poniesione i odliczone w jednym roku podatkowym, a dotacja z programu Czyste Powietrze zostanie przyznana w roku następnym. Zgodnie z przepisami, jeśli w kolejnym roku otrzymasz zwrot wydatków odliczonych wcześniej od podatku, musisz dodać tę kwotę do dochodu za rok, w którym otrzymałeś zwrot. Oznacza to, że kwoty odliczone wcześniej muszą być ponownie opodatkowane, mimo że same dotacje są wolne od podatku dochodowego.

Przykład

Jeśli w 2023 roku zainwestujesz w termomodernizację i skorzystasz z ulgi, a następnie w 2024 roku otrzymasz dotację z programu Czyste Powietrze, musisz doliczyć otrzymaną dotację do dochodu za 2024 rok. Alternatywnie, można „cofnąć się” i skorygować zeznanie podatkowe za 2023 rok, ale wiąże się to z koniecznością zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami. Takie podejście jest jednak sprzeczne z zasadą kasowości, która wymaga, aby dochody i koszty były rozliczane w roku, w którym zostały faktycznie uzyskane lub poniesione.

ulga termomodernizacyjna za co i co można odliczyć

Co można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

Ulga termomodernizacyjna pozwala na odliczenie od podatku określonych wydatków związanych z modernizacją energetyczną budynków jednorodzinnych. Aby skorzystać z ulgi, wydatki muszą znajdować się na liście określonej w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. Poniżej przedstawiamy szczegółową listę materiałów budowlanych, urządzeń i usług kwalifikujących się do odliczenia.

Wydatki na materiały budowlane i urządzenia:

1. Materiały do docieplenia przegród, płyt balkonowych i fundamentów: Materiały używane do izolacji cieplnej ścian, balkonów i fundamentów, które pomagają w zmniejszeniu strat ciepła.
2. Węzeł cieplny z programatorem temperatury: System zarządzania ciepłem, który pozwala na efektywne sterowanie temperaturą w budynku.
3. Kotły kondensacyjne:
- Kocioł gazowy kondensacyjny z kompletem akcesoriów, w tym systemem sterowania i armaturą.
- Kocioł olejowy kondensacyjny z kompletem akcesoriów.
4. Zbiorniki na paliwo: Zbiornik na gaz lub olej używany do zasilania systemu ogrzewania.
5. Kotły na biomasę: Kocioł spełniający normy UE, zasilany biomasą, co pomaga w redukcji emisji CO2.
6. Przyłącza: Przyłącze do sieci ciepłowniczej lub gazowej.
7. Materiały dla instalacji ogrzewczej i ciepłej wody użytkowej: Wszystkie materiały używane w systemach ogrzewania i dostarczania ciepłej wody.
8. Systemy ogrzewania elektrycznego: Materiały wykorzystywane w instalacjach ogrzewania elektrycznego.
9. Pompy ciepła i kolektory słoneczne: Pompa ciepła oraz kolektor słoneczny wraz z akcesoriami.
10. Ogniwa fotowoltaiczne: Systemy fotowoltaiczne do produkcji energii elektrycznej z energii słonecznej.
11. Stolarka okienna i drzwiowa: Nowoczesne okna i drzwi zapewniające lepszą izolację cieplną.
12. Systemy wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła: Materiały i urządzenia używane do wentylacji mechanicznej z funkcją odzyskiwania ciepła.

Wydatki na usługi:

Audyt energetyczny i analiza termograficzna: Ocena efektywności energetycznej budynku oraz identyfikacja miejsc strat ciepła.
Dokumentacja projektowa i ekspertyzy: Projekty techniczne oraz ekspertyzy związane z pracami termomodernizacyjnymi, w tym ekspertyzy ornitologiczne i chiropterologiczne.
Prace dociepleniowe i wymiana stolarki: Docieplenie przegród, płyt balkonowych i fundamentów oraz wymiana okien i drzwi.
Montaż nowych instalacji: Montaż nowych systemów ogrzewania, ciepłej wody użytkowej oraz kotłów kondensacyjnych.
Systemy wentylacji i fotowoltaiczne: Montaż systemów wentylacyjnych z odzyskiem ciepła oraz instalacji fotowoltaicznych.
Uruchomienie i regulacja systemów: Uruchomienie źródła ciepła, analiza spalin oraz regulacja instalacji.
Demontaż starych systemów: Demontaż starych źródeł ciepła na paliwo stałe.

Podsumowanie

Łączenie ulgi termomodernizacyjnej z programami wsparcia, takimi jak Czyste Powietrze, może przynieść znaczące korzyści finansowe. Ważne jest jednak prawidłowe dokumentowanie wydatków i świadomość obowiązków podatkowych związanych z otrzymaniem dotacji w innym roku podatkowym niż poniesienie wydatków. Dzięki temu można maksymalnie skorzystać z dostępnych form wsparcia, unikając jednocześnie problemów podatkowych w przyszłości.

Potrzebujesz konsultacji?

Zadzwoń lub napisz!